L'Espagne est le seul pays européen qui ne dispose pas d'exonérations de TVA pour les petites entreprises. Le reste des économies européennes établissent des seuils de facturation afin que les petites entreprises qui se situent en dessous évitent les obstacles bureaucratiques liés à la déclaration de l'impôt. Pour éviter les coûts administratifs et de mise en conformité, le reste des pays européens ont ces seuils d'exonération de TVA. Si une entreprise est en dessous d'un certain seuil de revenu annuel, elle n'est pas tenue de participer au système de TVA. Le Royaume-Uni a le seuil d'exonération de TVA le plus élevé, à 95 538 €. Ils sont suivis par la Suisse et la France, avec 93 414 euros et 85 800 euros. L'Espagne est la seule économie européenne qui n'a pas de seuil, ce qui signifie que toutes les entreprises sont dans le système de TVA.

La loi 11/2021 relative aux mesures de prévention et de lutte contre la fraude fiscale publiée au BOE le 10 juillet modifie l'article 7 de la loi 7/2012 qui réglemente les limitations des paiements en espèces pour certaines opérations.

La loi établit que les opérations, d'un montant égal ou supérieur à 1 000 euros (auparavant 2 500 €) ou son équivalent en devise étrangère, dans lesquelles l'une des parties agit en tant qu'entrepreneur ou professionnel, ne peuvent être payées en espèces.

Toutefois, le montant susmentionné sera de 10 000 € (auparavant 15 000 €) lorsque le payeur est une personne physique qui justifie qu'il n'a pas son domicile fiscal en Espagne et n'agit pas en tant qu'entrepreneur ou professionnel.

Cette limitation s'appliquera à tous les paiements effectués après l'entrée en vigueur de la règle (à compter du 11 juillet 2021), même s'ils se réfèrent à des opérations arrangées avant l'établissement de la limitation.

La loi 11/2021 modifie également le règlement de la procédure de sanction du régime de limitation des paiements en espèces, en instituant certaines spécialités.

Parmi les nouveautés, nous soulignons qu'une fois la proposition de résolution notifiée, le versement volontaire à tout moment avant la notification de la résolution définitive entraînera une réduction de 50 % du montant de l'astreinte, et la renonciation à porter plainte.

Les modifications de la procédure de sanction seront applicables aux procédures qui débuteront à partir du 11 juillet 2021.

Nonobstant ce qui précède, la nouvelle réduction de l'astreinte pour paiement volontaire s'appliquera aux astreintes exigibles avant le 11 juillet, à condition qu'elles n'aient pas fait l'objet d'un appel et n'aient pas acquis de fermeté. A ces fins, l'Administration compétente rectifiera lesdites sanctions.

La réduction précitée sera également appliquée, si les circonstances suivantes se présentent :

a) Que, à compter du 11 juillet 2021 et avant le 1er janvier 2022, l'intéressé certifie devant l'Administration compétente le retrait du recours formé contre la sanction. Cette accréditation sera faite avec le document de retrait qui aura été présenté à l'organisme compétent pour entendre l'appel.

b) Que dans le délai de la section 2 de l'article 62 de la Loi Générale des Impôts 58/2003, ouvert avec la notification que l'Administration fait à cet effet après l'accréditation dudit retrait, le paiement du montant restant de la sanction est effectué .

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La Cour suprême a rendu une décision dans laquelle elle établit que les dépenses de relations publiques avec les clients et les fournisseurs, ainsi que les dépenses promotionnelles et les cadeaux aux clients ou au personnel de l'entreprise lui-même, sont déductibles de l'impôt sur les sociétés. La décision contrevient au critère du Trésor selon lequel seules les dépenses comptables liées aux revenus de l'entreprise peuvent être déduites, c'est-à-dire qui influencent directement son résultat. « Bien qu'il n'y ait pas de réglementation précise sur ce qu'il faut entendre par corrélation entre les revenus et les dépenses, les deux constituent la gestion financière de l'activité commerciale, qui en tant que telle est généralement projetée en réalisant un ensemble d'actions visant à obtenir une meilleure résultat, ce qui justifie que la relation entre les dépenses et les revenus puisse être à la fois directe et indirecte, épuisante au moment de réaliser une opération précise ou se projetant dans l'avenir », précise la Cour suprême.

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Le gouvernement travaille déjà à la réforme du RETA pour introduire la contribution au revenu réel des travailleurs indépendants. Une mesure avec laquelle elle pourrait collecter via le régime des indépendants jusqu'à 50% de plus des revenus qu'elle perçoit de cette manière, environ 5 055,95 millions d'euros de plus chaque année. Selon les calculs, lorsque cette mesure entrera en vigueur, qui devrait être prête au début de 2022, jusqu'à 2,1 millions de travailleurs verraient leur cotisation mensuelle réduite, tandis que les associations représentant les indépendants estiment que jusqu'à 700000 verraient une augmentation de leurs contributions au système.

L'interdiction de licencier dans les entreprises couvertes par un ERTE, jusqu'à six mois après le jour de l'incorporation du premier travailleur, se retrouvera entre les mains des juges de la Cour de justice de l'Union européenne (CJUE). Plusieurs magistrats consultés reconnaissent la profonde division doctrinale qui s'est produite entre les magistrats de la juridiction sociale et certains ont reconnu la possibilité de soulever une question préliminaire à leurs collègues communautaires afin qu'ils puissent interpréter si la législation espagnole est conforme au droit de l'UE.

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Le ministère des Finances veut entamer cette année sa réforme fiscale annoncée dans laquelle il proposera, entre autres mesures, une augmentation des taxes spéciales, notamment celle imposée sur la consommation de tabac, ainsi qu'une révision du système de modules pour lesquels de nombreux -les travailleurs salariés et repenser les déductions qui existent actuellement dans l'impôt sur les sociétés, selon des sources de ce département. Concernant la TVA, le Trésor souhaite analyser la taxe «sereinement», tout en admettant que l'Espagne recourt davantage aux taux réduits que les autres pays européens et que la perception de cette taxe par rapport au PIB est inférieure à la moyenne de l'UE. Harmoniser les impôts gérés par les communautés autonomes, en particulier les successions et les dons, et le patrimoine, est un autre des objectifs de la réforme fiscale que le gouvernement veut approuver cette année, en plus d'analyser quels sont les chiffres fiscaux les plus appropriés pour taxer la fortune.

Asufin a remporté un recours collectif qui profitera à tous les prêts hypothécaires qui ont payé les frais de constitution et qui ont signé leurs prêts avant l'entrée en vigueur de la loi sur les contrats de crédit immobilier en juin 2019, sans qu'il soit nécessaire de le faire valoir. Selon la décision de la Cour suprême, les dépenses initiales ne devraient pas être intégralement appliquées aux consommateurs. Avec la nouvelle loi hypothécaire, les banques sont obligées de supporter ces frais. Désormais, l'action collective en injonction déposée par Asufin a été gagnée devant le tribunal de commerce n ° 11 de Madrid contre Kutxabank, Banco de Caja España de Inversiones Salamanca et Soria (désormais Unicaja Banco), ING Bank et Deutsche Bank.

Le projet de loi contre la fraude fiscale entraînera une forte augmentation des impôts sur le patrimoine et des chiffres liés au transfert de biens immobiliers. Le règlement consolide les appréciations élevées des trésors régionaux. Le texte formalise, contrairement aux critères de la Cour suprême, que le cadastre établit la valeur du bien immobilier qui sert d'assiette fiscale lors du calcul du règlement des impôts. Le gouvernement décharge ainsi l'évaluation dans la soi-disant valeur de référence marchande (VRM), calculée par le cadastre à travers une série de variables qui permet aux trésors régionaux de dépasser la valeur réelle des propriétés. Dans la plupart des cas, la valeur ne correspond pas à celle de l'acte et peut dépasser le vrai prix du marché de la propriété, ils nécessitent donc plus de taxes.

Le Conseil des ministres a approuvé deux arrêtés royaux issus de l'Accord pour l'égalité effective entre les femmes et les hommes au travail, et confère le statut de loi aux règlements des plans d'égalité de rémunération et d'égalité, adoptés dans le cadre du dialogue social. Le règlement sur l'égalité salariale établit pour toutes les entreprises de plus de 50 salariés l'obligation d'avoir un registre des salaires pour avertir en cas de surévaluation ou de sous-évaluation du poste en fonction du sexe. Les entreprises doivent préparer un plan d'égalité et réaliser un audit de rémunération, c'est-à-dire un diagnostic de la situation de rémunération et un plan d'action pour corriger les écarts et les prévenir. À leur tour, les ministères du travail et de l'égalité développeront, par arrêté ministériel, des outils modèles pouvant être utilisés gratuitement par les entreprises pour l'enregistrement des rémunérations et l'évaluation des emplois dans le but d'avoir des informations détaillées. par classification professionnelle et par des œuvres de valeur égale. Les entreprises doivent avoir des plans d'égalité efficaces et spécifiques qui mettent l'accent sur le diagnostic avec les effets réels et sans reproduire les stéréotypes de genre. Le caractère négocié que devraient avoir les plans d'égalité sera renforcé, de sorte que des règles de légitimation seront établies et la procédure de négociation clarifiée, en particulier dans les entreprises qui n'ont pas de représentants légaux.

Le projet de loi sur la prévention et la lutte contre la fraude fiscale entamera son processus parlementaire. Il modifie la limitation du paiement en espèces pour certaines opérations économiques qui passera de 2 500 à 1 000 euros, dans le cas d'opérations entre entrepreneurs. La limite de 2 500 euros est maintenue pour les paiements effectués par des particuliers. À son tour, la limite de paiement en espèces est abaissée de 15 000 à 10 000 euros dans le cas des personnes physiques domiciliées en dehors de l'Espagne. Avec cela, il s'agit de restreindre ces opérations qui, étant en espèces, sont plus difficiles à retracer et peuvent donc faciliter la fraude. Une autre mesure envisagée est l'interdiction par la loi des amnisties fiscales, qui affecteront de grandes fortunes et avoirs. Il diminue de un million à 600 000 euros, montant dont le dépassement entraîne l'inscription sur la liste des débiteurs du Trésor public. Une autre mesure est la mise à jour et l'élargissement du concept de paradis fiscal, désormais appelé juridictions non coopératives, terme utilisé à l'échelle internationale. Il établit également l'interdiction des logiciels dits à double usage, qui consistent en des programmes informatiques permettant la manipulation de la comptabilité, entre autres mesures fiscales.

Le travail resserre ses contrôles auprès des entreprises pour la déconnexion en plein essor du télétravail. Les inspecteurs considèrent que l'envoi d'e-mails en dehors des heures d'ouverture est du «harcèlement» et demandent des amendes pouvant aller jusqu'à 187 515 euros. L'Inspection a commencé à ouvrir des rapports d'avertissement aux entreprises pour cette raison. Le travail souligne que cette situation «affecte la conciliation de sa vie familiale et professionnelle et le respect de sa vie privée». Dans un dossier, l'inspecteur propose que les événements soient qualifiés de «très graves» et invoque la réglementation sur les cas de harcèlement.

La Cour suprême a donné un signal d'alarme à l'administration fiscale lors d'une demande d'autorisation d'enregistrement d'une entreprise sur la base d'indices de masquage de facturation par rapport à la moyenne de son secteur. Plus précisément, la deuxième section de la chambre contentieuse administrative a annulé une décision judiciaire qui permettait au Trésor de procéder à une fouille physique en raison de défauts de motivation, car elle était effectuée sous l'hypothèse qu'elle cachait simplement les chiffres de vente en facturant en dessous du moyenne de la concurrence. L'arrêt du 1er octobre établit que "l'intuition ou l'intuition de l'administration fiscale" est déplacée pour demander l'enregistrement d'une société pour fraude éventuelle, même si elle est basée sur des statistiques.